Webinar: «Contabilización de los instrumentos financieros más habituales en las Pymes«

Fecha: 15 de marzo de 2021

Horario: De 15:30 a 19:30 horas

Formación Auditores: 4 horas en “Contabilidad” (realizando la prueba de evaluación)

Formación Experto Contable: 4 horas

Ponente/s: D. Juan Luís Domínguez

* Auditor de Cuentas. Economista

*Profesor titular de Economía financiera y Contabilidad. Universitat de barcelona

INTRODUCCIÓN

Recientemente, el ICAC ha modificado los criterios de registro y de valoración de los instrumentos financieros para el ejercicio 2021. El profesional se enfrenta a un doble marco normativo: las empresas que utilizan el PGC normal aplicarán normas muy diferentes a las del año 2020, mientras que las empresas que utilizan el PGC pymes aplicarán criterios similares a los anteriormente usados. El objetivo de esta sesión es mostrar ambas normativas y adentrarse en la reforma contable de 2021.

La contabilización de los Instrumentos Financieros posiblemente es el área más compleja del panorama actual ¿cómo catalogar, valorar, deteriorar… ciertas inversiones financieras?, ¿son patrimonio o pasivo ciertas “aportaciones” de socios?… El mismo concepto de Instrumento Financiero (IF) resulta sumamente amplio, más de la mitad de las cuentas del PGC son IF.

Las abundantes consultas del ICAC sobre esta rúbrica dan muestra de la dificultad y heterogeneidad de los problemas que suscitan los IF; la Resolución ICAC-2019 que entró en vigor en enero de 2020 ya trajo novedades en la contabilización de operaciones con patrimonio neto, la Resolución ICAC-2013 desarrolló el cálculo y registro del deterioro de los activos financieros y las recientes modificaciones del PGC-2021, también afectan a la información a proporcionar sobre estas rúbricas.

Los nuevos criterios de reconocimiento, clasificación y valoración de los IF inciden en la imagen y posición financiera de la empresa, alterando los indicadores del endeudamiento, de la autofinanciación y de la solvencia ante las entidades de crédito.

En la nueva normativa, las diferentes catalogaciones posibles de los Instrumentos Financieros suponen una modificación mayúscula, toda vez que esta clasificación depende de la intencionalidad, del objetivo perseguido con la tenencia de estos instrumentos financieros y de sus características intrínsecas. Esta decisión afectará posteriormente a nivel patrimonial y fiscal. Será preciso determinar con precisión los denominados “test del modelo de negocio” y “test de flujos contractuales”.

Si la acertada clasificación ya resulta relevante, las normas de valoración y de deterioro también representan un área a revisar: por ejemplo, el cálculo del coste amortizado, el tipo de interés efectivo, valores recuperables, valor razonable, etc.- Las nociones de matemáticas financieras resultan de gran utilidad y de muy frecuente utilización.

El conocimiento de las posibles alternativas de reclasificación, del intrincado cálculo de los deterioros de valor y sus reversiones, constituyen pilares fundamentales en la actuación profesional, a la vez que permiten aquilatar con más precisión las implicaciones tributarias y mercantiles derivadas de una u otra clasificación contable.

El contenido de esta sesión se centrará en los Instrumentos Financieros habituales en las PYMES, tanto si aplican el PGC normal como el PGC pymes. La formación se desarrollará de manera participativa, dinámica y muy práctica, y se enfatizará en el análisis de las modificaciones habidas con el nuevo PGC 2021.

ÍNDICE

1. El concepto de Instrumento Financiero y su tipología en Pymes: la diferenciación entre Activos Financieros, Pasivos Financieros e Instrumentos de Patrimonio. Novedades derivadas de la RICAC 5/3/2019 y de la modificación del PGC 2021
2. ¿Sabría catalogar los instrumentos financieros más frecuentes de una PYME? ¿y cuál es su incidencia contable, fiscal, patrimonial,…?
Clasificación según el PGC pymes y el PGC Normal
3. ¿Qué valoración aplicar? Determinación del coste de adquisición, coste amortizado y del valor razonable
4. Los Activos Financieros:
a. Tipología: Aplicación del “test de modelo de negocio” y del “test de flujos contractuales”
b. Contabilización de la adquisición, el posible deterioro y su reversión, la reclasificación permitida o prohibida.
c. Valoración a coste amortizado, a coste, a valor razonable con cambios a resultados.
d. Casos prácticos
5. Los Pasivos Financieros:
a. Tipología.
b. Contabilización de la financiación recibida, las posibles reclasificaciones, cancelación o baja en cuentas
c. Método del tipo de interés efectivo y singularidades en el cálculo del coste amortizado
d. Casos prácticos
6. Los Instrumentos de Patrimonio: tipología, valoración y clasificación. Casos prácticos.
7. ¿Qué dificultades plantean las Inversiones en empresas del grupo, asociadas y negocios conjuntos?
8. Comentarios de las principales modificaciones derivadas de la reforma aprobada en el PGC 2021. Notas a incluir en la Memoria.

Tarifas:

• Miembros Registros CGE: 60 € 
• Colegiados: 80 €
• Otros participantes: 120 €
• Desempleados: 35 €
• Sociedades y empresas que inscriban a más de un alumno pagarán el precio de miembros.
• Las plazas son limitadas y se cubrirán por riguroso orden de formalización de matrícula y pago.
• Toda inscripción no anulada 24 horas antes del comienzo del curso supondrá el pago íntegro de la matrícula.

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